O que são PIS e Cofins? Alíquotas e como calcular em 2025

O PIS e o Cofins são tributos federais cobrados de empresas e indivíduos para financiar a Seguridade Social, como o pagamento de aposentadorias, pensões, auxílios e outros benefícios.

Esses tributos já são cobrados há algum tempo, mas as alíquotas e os valores podem variar ao longo do tempo. 

Se você está se perguntando qual será a alíquota e o valor dos tributos no ano de 2025, você encontrou o lugar certo.

Neste artigo vamos explicar como funcionam esses tributos, quais são as alíquotas atuais e como elas podem mudar. Continue lendo e saiba mais!

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Afinal, o que são PIS e Cofins?

O Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) são impostos federais que têm o objetivo de financiar programas sociais do governo.

Saiba mais: Abono salarial e PIS são a mesma coisa?

Eles são arrecadados em diversas atividades econômicas, geralmente ligadas à produção, distribuição e comercialização de bens e serviços. 

A seguir, confira um pouco sobre a diferença entre esses impostos.

Qual a diferença entre o PIS e o Cofins?

O PIS (Programa de Integração Social) é destinado a financiar programas de Seguridade Social, tais como a Previdência Social. 

O Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social), por sua vez, tem como objetivo o financiamento de programas relacionados à Saúde, Educação, Desenvolvimento Regional, entre outros.

PIS

O Programa de Integração Social (PIS) tem como objetivo principal a melhoria da distribuição de renda entre os trabalhadores que recebem salários mais baixos. 

Para isso, as empresas privadas devem depositar mensalmente uma contribuição para o Fundo que está ligado a seus funcionários. 

Essa contribuição, juntamente com a do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP), é destinada ao Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT). 

O FAT é responsável por custear programas como o Seguro-Desemprego e o Abono Salarial, além de financiar o Programa de Desenvolvimento Econômico pelo BNDES.

Em geral, são contribuições recolhidas pelas empresas que se transformam em benefícios para os trabalhadores de baixa renda do setor privado.

Cofins

Enquanto isso, o Cofins é um imposto cujo valor é destinado às atividades-fim das áreas da saúde, Previdência Social e Assistência Social. 

Ele é cobrado das empresas, sendo calculado sobre o faturamento bruto, e pago mensalmente ao Governo Federal. 

Assim, o PIS e o Cofins são fundamentais para o Governo brasileiro, pois possibilitam o desenvolvimento de programas sociais importantes para a população. 

Além disso, esses impostos também são vantajosos para as empresas, pois permitem que elas possam obter incentivos fiscais, como a dedução das contribuições do Imposto de Renda.

Como calcular PIS e Cofins?

É importante ficar atento, pois, para calcular o PIS e Cofins é preciso compreender que é levada em conta a incidência cumulativa e a não cumulativa. 

Ambos os impostos exigem alíquotas específicas e também há a consideração de despesas tributárias. 

Saiba também: Quando será pago o abono salarial PIS/PASEP?

A base de cálculo é semelhante, porém o enquadramento em regimes tributários depende do tipo de empresa. 

Mais adiante, entenderemos os cálculos das incidências cumulativa e não cumulativa.

O que são alíquotas?

A alíquota é o valor ou percentual que é calculado para definir o valor de um tributo. É presente em impostos, empréstimos compulsórios, taxas e contribuições, por exemplo. 

Assim, existe uma alíquota para o PIS e Cofins, que é aplicada no cálculo feito pela empresa na hora de pagar o imposto.

Quais são as porcentagens de contribuição?

Como dito anteriormente, a alíquota é o percentual que será calculado na hora de definir um imposto. 

No caso do PIS e Cofins, são alíquotas diferentes. Veja um pouco mais a seguir.

Cofins

Para Cofins, a alíquota utilizada nos rendimentos dos trabalhadores é de 3%. Já as empresas têm alíquota de 7,60% sobre suas operações.

PIS

No caso do PIS, a alíquota das remunerações dos trabalhadores é de 0,65%, enquanto para as demais operações a alíquota adotada é de 1,65%.

Para que servem esses impostos?

Anteriormente, mencionamos que o PIS e o Cofins são impostos cobrados sobre a receita de empresas e sobre a remuneração de trabalhadores. 

Estes tributos têm como objetivo financiar serviços públicos, tais como a Seguridade Social, a saúde, a infraestrutura e a educação.

Prazo para recolhimento do PIS e Cofins

Assim como outros impostos, o PIS e Cofins tem um prazo para serem recolhidos. Em ambos os casos, eles devem ser recolhidos até o dia 25 de cada mês.

Atenção: se o dia 25 não cair em dia útil, o recolhimento deverá ser antecipado para o primeiro dia útil anterior.

Quais são as modalidades de contribuição do PIS e da Cofins?

Até aqui, você já viu que existem os regimes cumulativo e não-cumulativo.  Confira mais detalhes a respeito de cada um destes regimes.

Regime cumulativo

No Regime Cumulativo, o cálculo do imposto é integral: a cada saída tributada, deve-se efetuar o cálculo sobre o total das saídas, não podendo ser amortizado dos tributos incidentes nas operações anteriores. 

Além disso, não há apropriação de créditos em relação a custos, despesas e encargos.

As alíquotas utilizadas são: 

• PIS: 0,65%;
• Cofins: 3%.

Regime não cumulativo

Com a instituição da Lei 10.637/2002, o PIS e Cofins foram adicionados a Não Cumulatividade na cobrança da contribuição.

É importante salientar que, no caso do PIS e Cofins, a apropriação de crédito deverá ser separada item por item, não podendo haver apropriação do total da operação.

As alíquotas utilizadas são: 

• PIS: 1,65%;
• Cofins: 7,6%.

Conseguiu compreender a importância do PIS e Cofins para a manutenção de programas sociais do Governo Federal? 

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