Tabela Imposto de Renda 2025: cálculo, faixas e alíquotas

Durante o ano aconteceram algumas mudanças consideráveis para os brasileiros, como o reajuste salarial, alterações em benefícios trabalhistas e previdenciários, assim como na tributação da renda.

Logo, junto a tantas mudanças, também ocorreram atualizações na tabela Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).

Esta tabela é muito importante e deve ser cuidadosamente analisada pelos contribuintes que têm a obrigação de declarar o imposto anualmente.

Por isso, continue a leitura para se informar melhor sobre o Imposto de Renda 2024 e 2025, assim como conhecer a nova tabela IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) deste ano.

 Tabela de desconto progressiva IR 2025

Em 2024, foi liberada a nova tabela do Imposto de Renda atualizada pelo governo de acordo com as novas faixas salariais de isenção e de contribuição.

Confira a seguir a tabela do IR ano-exercício 2025, ano-base 2024, com os valores mensal e anual, e as alíquotas que variam conforme a remuneração de cada contribuinte.

Tabela de Imposto de Renda 2025 mensal

Na declaração que será feita em 2025 (ano-base 2024), a tabela de Imposto de Renda considerada, até o momento, é a seguinte:

O Imposto de Renda mensal passa a isentar pessoas que recebem até dois salários mínimos vigentes, o que corresponde em 2024 a R$ 2.824,00.

Tabela de Imposto de Renda 2025 anual

Tabela de Imposto de Renda 2025 anual

Na declaração a ser realizada em 2025 (ano-base 2024), a tabela anual de Imposto de Renda considerada, até o momento, é a seguinte:

Nova tabela do IRRF 2025 com dedução

A tabela do IRRF 2025 com dedução é a seguinte:

• Renda até R$ 2.259,20: isento
• Renda entre R$ 2.259,21 e R$ 2.826,65: alíquota de 7,5% de IR e parcela a deduzir de R$ 169,44
• Renda entre R$ 2.826,66 e R$ 3.751,05: alíquota de 15% e parcela a deduzir de R$ 381,44
• Renda entre R$ 3.751,06 e R$ 4.664,68: alíquota de 22,5% e parcela a deduzir de R$ 662,77
• Renda acima de R$ 4.664,68: alíquota de 27,5% e parcela a deduzir de R$ 896,00

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Tabela de Imposto de Renda para aposentados 2025

A aposentadoria é considerada um rendimento tributável, apesar da possibilidade de alguns beneficiários conseguirem a isenção do Imposto.

No entanto, é preciso se atentar à tabela do IR para aposentados, para que o beneficiário preste suas contas com a Receita ou, se for o caso, possa solicitar sua isenção. Confira:

Tabela IRPF para aposentados com mais de 65 anos

Aposentados e pensionistas de idade superior a 65 anos, têm direito a uma parcela extra de isenção do IR, ou seja, valor adicional mensal que pode ser usado para diminuir a base de cálculo do valor do imposto.

Não há uma tabela de Imposto de Renda para aposentados com mais de 65 anos especificamente, no entanto, o aposentado com mais de 65 anos pode abater R$ 1.903,98 mensais.

Isto significa que R$ 24.751,74 podem ser subtraídos durante o ano do IR dos aposentados e pensionistas.

Neste caso, no momento da declaração, os rendimentos da aposentadoria devem ser divididos em categorias diferentes, em duas fichas na declaração do IR.

O valor da isenção (R$ 24.751,74) deve ficar na ficha de “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, com o código “10 – Parcela isenta de proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e pensão de declarante com 65 anos ou mais”.

Os demais valores da aposentadoria recebida no ano vai na ficha de “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”.

Tabela regressiva IR para investimentos 2024

Agora, você também poderá conferir as tabelas com descontos regressivos do IR sobre investimentos de longo e curto prazo em 2024. Veja a seguir.

Tabela para fundos de investimento longo prazo ou Renda fixa

Investimentos de longo prazo possuem alíquotas regressivas, que variam conforme o tempo de aplicação do valor.

Por possuir prazos mais longos, há mais faixas variáveis regressivas que podem ser aplicadas. A menor das alíquotas de investimentos a longo prazo pode chegar a 15%.

Confira a tabela de alíquotas IR sobre investimentos de longo prazo:

Tabela para fundos de investimento curto prazo

Quando falamos em investimento de curto prazo, trata-se de fundos em que o título possui prazo inferior a 365 dias, ou seja, um ano.

Mesmo que se trate de um período mais limitado, há variações de alíquotas. Confira quais são:

Tabela IR CDB 2024

Certificados de Depósito Bancário (CDBs) são outro tipo de investimento que possui alíquotas variáveis entre 22,5% e 15%, de forma regressiva, conforme prazo de aplicação do saldo.

Confira a tabela de alíquotas regressivas aplicadas aos CDBs em 2024:

Outras tabelas de desconto do Imposto de Renda

Como mostramos, há diversas tabelas diversas de finanças, investimentos e remunerações que são impactadas pelo desconto do Imposto de Renda.

A seguir, você confere também a tabela do IR sobre Participação nos Lucros, rendimentos no exterior e mais. Confira.

Participação nos Lucros ou Resultados

A Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) é um benefício bastante comum para trabalhadores que atuam de carteira assinada em grandes empresas.

Confira a tabela do IR que se refere à Participação nos Lucros ou Resultados:

Demais rendimentos

Confira outros rendimentos e suas alíquotas do IR:

Rendimentos do exterior

Saiba também como funcionam os valores de rendimentos no exterior e como são aplicadas as alíquotas do Imposto de Renda:

O que é o Imposto de Renda?

Afinal, o que é Imposto de Renda? O Imposto de Renda (IR), também chamado popularmente de “leão”, é um tributo federal aplicado anualmente sobre o rendimento de cada cidadão.

A porcentagem a ser paga ao governo é variável de acordo com o somatório da renda que o titular tenha acumulado durante o ano. 

Dessa forma, o desconto do IR é proporcional à renda. Logo, quem recebe menos, paga uma porcentagem menor, e quem recebe mais, paga uma porcentagem maior.

Entenda: Como declarar Imposto de Renda pela primeira vez

Porém, há um limite de pagamento da alíquota, e quem recebe mensalmente valor superior à última faixa, paga a alíquota máxima de 27,5%. 

Apesar da administração do Imposto de Renda ser de responsabilidade do Tesouro Nacional, quem faz a coleta dos valores e fiscaliza a veracidade das informações é a Receita Federal.

O que é base de cálculo IR?

A base de cálculo IR é nada mais que uma fórmula utilizada para calcular o valor do Imposto de Renda a pagar ou a restituir.

O Imposto de Renda é baseado na seguinte base de cálculo:

O que é alíquota IR?

A alíquota é uma taxa percentual utilizada para calcular o valor de um tributo ou imposto.

No Imposto de Renda, como mostramos, são usadas várias alíquotas, conforme a faixa salarial de cada contribuinte, distribuindo o tributo de forma proporcional.

Também é muito comum falar em alíquota efetiva. No Imposto de Renda, ela é a porcentagem aplicada de fato sobre o valor total dos rendimentos do titular.

Sua diferença para a alíquota usual é que a alíquota efetiva considera despesas dedutíveis e outras reduções realizadas na declaração IR, variando conforme estes fatores.

O que é dedução IR?

A dedução no Imposto de Renda trata-se de valores que são subtraídos do valor total a pagar com o IR.

Gastos do contribuinte realizados com saúde, educação, dependentes, previdência, doações, entre outros, são considerados deduções.

Como o desconto do IR é retido diretamente na fonte, após a entrega da declaração, são calculados e analisados todos os valores retidos e gastos pelo titular.

Segundo o Ministério da Fazenda, o Imposto de Renda é recolhido para ser posteriormente direcionado para melhorias e desenvolvimento de serviços públicos em todo país.

Tais melhorias englobam as áreas da saúde, educação, segurança, cultura, esporte, meio ambiente, dentre outras.

Para que serve o Imposto de Renda?

O dinheiro também é utilizado para programas de transferência de renda, como o Bolsa Família, geração de empregos e ampliação da inclusão social.

Além disso, o dinheiro recolhido do Imposto de Renda é destinado ao pagamento de salários dos funcionários públicos, como vereadores, deputados, governadores e presidente.

Como calcular o Imposto de Renda?

O cálculo do IR pode parecer complicado, mas é importante entender o que deve ser considerado para chegar ao valor que será deduzido.

Para isso, é preciso saber as seguintes informações:

• Valor do salário bruto;
• Valor da dedução por despesas;
• Valor da dedução por dependentes;
• INSS multiplicado pela alíquota.

Assim, a fórmula que você deve usar para calcular o IR é seguinte:

O que é e como funciona a tabela regressiva de IR?

Ao final, se a Receita entender que os descontos do IR foram excessivos, é gerada a restituição do Imposto de Renda para o contribuinte.

A tabela regressiva do Imposto de Renda reduz as alíquotas ao longo do tempo, sendo ideal para investimentos de longo prazo, como previdência privada. Ela é aplicada com base no tempo de aplicação do investimento, incentivando a manutenção dos recursos aplicados por períodos mais longos.

 O que é possível deduzir do Imposto de Renda 2025?

Muitas coisas que estão relacionadas aos hábitos de consumo do cidadão durante o ano anterior podem ser deduzidas do IR, como despesas com saúde e educação.

No entanto, as deduções acontecem de forma limitada para que não haja prejuízo para o Governo Federal. Confira quais são os dois tipos de deduções do IR:

Gastos dedutíveis

Os gastos considerados dedutíveis do Imposto de Renda envolvem saúde, educação, dependentes, previdência privada e a contribuição com INSS. 

Entenda as particularidades de cada um deles:

1- Saúde

Gastos com serviços médicos, hospitalares e de saúde podem ser deduzidos dos impostos devidos. Tais como:

• Consultas particulares
• Cirurgia plástica
• Fisioterapia
• Tratamentos dentários (excluindo clareamento dental)
• Tratamentos psicológicos e psiquiátricos
• Exames
• Tratamento de saúde no exterior
• Plano de saúde
• Próteses e 
• Despesas com cadeira de rodas

2- Educação

Gastos educacionais passíveis de dedução incluem: creches e pré-escolas, ensino fundamental, ensino médio, graduação, pós-graduação em mestrado, doutorado e especialização, e ensino técnico e tecnológico. 

A dedução máxima permitida com educação é de R$ 3.561,50 por pessoa por ano. 

3- Dependentes

Por cada dependente inserido na declaração do contribuinte, é possível obter uma redução de R$ 2.275,08 na base de cálculo de seu imposto.

Leia mais: Quem é considerado dependente no Imposto de Renda

4- Previdência Privada

Contribuintes que possuem um plano de previdência do PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) podem diminuir sua base de cálculo para o IR em até 12%. 

Por outro lado, esse benefício não se aplica aos planos VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre).

5- Contribuição com INSS

Todos os valores de contribuição previdenciária descontados da folha de pagamento dos trabalhadores registrados ou recolhidos pelos autônomos são dedutíveis na declaração.

Deduções do imposto devido

As deduções do imposto devido são despesas realizadas com doações e aluguel. Confira mais detalhes sobre cada uma delas a seguir.

1- Doações

Durante o ano, os contribuintes têm a possibilidade de doar até 6% do seu Imposto de Renda anual para projetos e organizações que promovam causas sociais e culturais. 

Essas doações podem ser destinadas ao Fundo da Criança e do Adolescente, ao Programa de Incentivo à Arte e Cultura, ao Programa de Incentivo à Produção Audiovisual e a diversas outras iniciativas.

2- Aluguel 

Em casos de sublocação, é possível deduzir o aluguel recebido.

Neste caso, o inquilino original do imóvel paga o aluguel de R$ 1.000,00 e aluga o mesmo imóvel para outra pessoa por R$ 1.500,00.

O inquilino pode deduzir o valor pago do rendimento, que seria R$ 500,00.

O que é a declaração do IR?

A Declaração do Imposto de Renda de Pessoa Física (DIRPF) é o documento que contém as informações dos bens do cidadão, dos rendimentos e despesas. 

Em outras palavras, é a maneira de mostrar ao governo a evolução do seu patrimônio. E essa declaração pode ser feita de duas formas.

Ela pode ser feita de forma simplificada, que possui um desconto padrão de 20% na renda tributável e é mais indicada para quem não possui dependente e não teve muitas despesas durante o ano anterior.

Já a declaração completa é indicada para quem possui dependentes e muitas despesas, já que tais despesas podem ser deduzidas e gerar um valor maior de desconto do IR.

Atenção: Todos os gastos com dependentes devem ser comprovados com notas fiscais para que as deduções sejam feitas. E é importante saber que as deduções do IR possuem limite.

Quem deve declarar o IRPF em 2025?

A declaração do IR em 2025 é obrigatória para quem teve o rendimento em 2024 acima de R$ 26.963,20, incluindo salário, aluguéis, aposentadoria, etc.

Saiba também: Como declarar Saque-Aniversário FGTS?

Além disso, a declaração do IR é obrigatória em outras situações. Entenda quem precisa declarar Imposto de Renda em 2025:

• Quem recebeu rendimento isento, não tributável ou tributado exclusivamente na fonte acima de R$ 200 mil
• Quem teve ganho de capital ao vender bens ou direitos sujeitos a pagamento de IR
• Quem realizou operações na bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas
• Quem tem bens ou direitos acima de R$ 800 mil no ano-base
• Quem teve receita bruta de atividade rural acima de R$ 153.199,50 ou queira compensar prejuízos da atividade rural do ano-base ou anos anteriores 
• Passou a morar no Brasil em 2023 e seguia nessa condição em 31 de dezembro

Atenção: Quem tem a obrigatoriedade de pagar o IR, deve ficar atento às regras e prazos, pois poderá ter que pagar uma multa.

O valor da multa pode ser de até 20% do valor total do imposto devido, inclusive ao aposentado que paga Imposto de Renda.

Quem não precisa declarar o Imposto de Renda?

Não precisaram realizar a declaração do Imposto de Renda 2024 as pessoas que:

• Não preencheram os requisitos de renda mínima, incluindo rendimentos de atividade rural, bens e direitos, investimentos e outros.
• Estavam como dependentes em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual seus rendimentos, bens e direitos e outros dados são informados.
• Tinham propriedade ou posse de bens e direitos quando foram declarados pelo cônjuge ou companheiro, considerando que o valor total dos seus bens privados não excediam o limite em 31 de dezembro.

Há também um grupo de pessoas que podem ter direito ao pedido de isenção do IR. Veja quem são:

• Aposentados e pensionistas com mais de 65 anos de idade que tiveram uma renda mensal inferior a R$ 3.807,96 no ano anterior à declaração.
• Pessoas portadoras de doenças graves, incluindo portadores de HIV, alienação mental, cardiopatia grave, cegueira, esclerose múltipla e outras 11 patologias descritas no site da Receita Federal (mediante laudo pericial).
• Pessoas com rendimentos relativos a aposentadoria, pensão ou reforma.
• A pessoa portadora de doença que exerça uma atividade remunerada não terá direito à isenção de Imposto de Renda. 

Isso se deve ao fato de que para se obter a isenção, é necessário que a origem dos rendimentos seja proveniente de aposentadoria, pensão, reforma ou outro benefício previdenciário.

Quais são os documentos necessários para declarar o Imposto de Renda 2025?

Para declarar o IR, com base na tabela IRRF, é preciso reunir alguns documentos obrigatórios. Confira a lista de quais documentos você deve apresentar:

• Documentos pessoais: RG, CPF, título de eleitor e comprovante de residência
• Cópia da declaração do ano anterior, se houver
• CPF de todas as pessoas envolvidas
• Informes de rendimentos recebidos de Pessoa Jurídica (PJ), se houver
• Informes de bancos e corretoras
• Comprovantes de aluguel, se houver
• Comprovantes de compra e venda de bens, se houver
• Extrato do INSS, que pode ser obtido pelo site ou aplicativo Meu INSS, ou retirado na agência, com agendamento prévio
• Recibos de saúde e educação (com CNPJ)
• Documentos referentes a rescisões trabalhistas com valores individualizados de salários, como férias, FGTS e 13º salário
• Documentos de outros rendimentos do período, como pensão alimentícia, doações, heranças recebida no ano, dentre outras

Confira: Tabela Calendário de pagamentos INSS

Com todos os documentos necessários em mãos e com base na tabela IRRF, o cidadão pode iniciar a declaração do IR. Veja como fazer o procedimento seguindo o passo a passo abaixo.

Passo a passo para declarar o Imposto de Renda em 2025

Declarar o IR pode ser algo difícil para algumas pessoas, por isso, preparamos um passo a passo com base nas orientações da Receita Federal.

Veja como preencher a declaração por meio do portal e-CAC e utilizando o aplicativo Meu Imposto de Renda:

Portal e-CAC

1. Reúna todos os documentos obrigatórios para a declaração
2. Acesse o portal e-CAC, e faça login com os dados da conta Gov.br clicando no botão “Entrar com Gov.br”
3. Se necessário, autorize o uso de dados pessoais clicando no botão “Autorizar”
4. Feito isso, escolha o ano de declaração e clique no símbolo de “+” que aparece no lado direito da tela
5. Clique em “Exibir termos e condições” para fazer a leitura do documento, ou clique diretamente no botão “Iniciar declaração”
6. Após clicar no botão “Iniciar declaração”, você deve escolher o modelo de declaração que deseja preencher:

• Declaração pré-preenchida
• Informações do ano anterior
• Declaração em branco

7. Após escolher, é necessário preencher e atualizar os dados pessoais e de dependentes
8. Declare todas as despesas, rendimentos, empréstimos, investimentos, bens, etc
9. Pronto! Agora clique na opção “Entregar”, no menu do lado esquerdo da tela, aceite os termos e condições da declaração e clique no botão “Entregar Declaração”.

Importante: Para a declaração pré-preenchida é preciso ter conta Gov.br nível ouro.

Aplicativo Meu Imposto de Renda

O preenchimento da declaração pelo aplicativo Meu Imposto de Renda segue exatamente as etapas do preenchimento por meio do portal e-CAC, incluindo a forma de login.

Veja também: Passo a passo para declarar o Empréstimo Consignado no IR

Basta baixar o aplicativo Meu Imposto de Renda na Play Store, se o sistema do seu celular for Android, ou na Apple Store, se o sistema for iOS.

Qual foi o prazo para declarar o IR em 2024?

Oficialmente, o prazo para declaração do IR em 2024, seguindo a tabela IRRF, iniciou no dia 15 de março e foi até o dia 31 de maio, às 23h59min.

No entanto, esse prazo foi prorrogado por mais 90 dias em 336 municípios do Rio Grande do Sul que foram afetados por chuvas intensas de 24 de abril de 2024 em diante.

Quando começam as declarações do IR de 2025?

Seguindo o calendário dos anos anteriores, as declarações do Imposto de Renda de 2025 estão previstas para começar em 15 de março e se estenderão até 31 de maio de 2025. 

Este período é crucial para que os contribuintes possam organizar seus documentos e enviar suas declarações dentro do prazo estipulado pela Receita Federal.

O que acontece se eu não entregar minha declaração do IR?

Além de ter que pagar uma multa, quem não entregar a declaração do IR no prazo estabelecido poderá enfrentar consequências ainda mais prejudiciais.

Veja mais: O que é malha fina? Entenda o que fazer nesse caso

O cidadão correrá o risco de ter o CPF ou CNPJ negativado junto à Receita Federal, dificuldade de contratar crédito, emitir passaportes e vistos, e ser impedido de prestar concurso públicos.

Ainda, o cidadão pode lidar com a consequência mais grave, que é ser processado por crime e investigação de sonegação fiscal, acarretando na prisão de 2 a 5 anos.  

Como declarar o IR dos anos anteriores?

É possível declarar o IR dos anos anteriores por meio da declaração atrasada, baixando o programa referente ao ano da declaração atrasada, por meio do site da Receita Federal.

Vale ressaltar que é importante estar atento para seguir as regras do ano ao qual deseja realizar a declaração, e não as regras atuais.

No entanto, a multa a ser paga considera o valor atual para quem não tinha restituição a receber e de 1% a 20% sobre o valor devido para quem tinha imposto a pagar.

Assim que a declaração é enviada, é preciso emitir o Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) com o valor da multa.

A emissão pode ser feita no mesmo programa em que você fez a declaração, basta clicar em “Imprimir” e, em seguida, “Darf de multa por entrega em atraso”.

O prazo para pagamento da multa é de até 30 dias, e se o DARF vencer, será preciso imprimir um novo.

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